12/09/2023

Is er belasting op de verkoop van aandelen?

Belgen zijn spaarders. Zo parkeren heel wat Belgen geld op een spaarrekening of investeren ze een deel van hun spaargeld in beleggingsverzekeringen of pensioenplannen. Eén van de mogelijke motivaties is het financieren van een langer leven. De levensverwachting neemt immers alsmaar toe. Het vraagt dan ook een financieel sterkere positie om die extra jaren te financieren.

Maar wat als je in aandelen investeert? Hoe zit het met de belasting op de verkoop van aandelen en hoe worden meer- en minderwaarden fiscaal behandeld? De voortdurende jacht van regeringen op extra centen heeft hierop uiteraard een invloed.

Dans cet article

L'impôt sur les dividendes

Quelle est la situation actuelle ?

La première tranche de 800 euros de dividendes est exemptée de précompte mobilier, ce qui rapporte un avantage de 240 euros par contribuable.
Seuls les dividendes d’actions (belges ou étrangères) ordinaires entrent en ligne de compte pour cette exemption.
Cette exemption ne signifie cependant pas que vous ne payerez pas de précompte mobilier au moment du versement. Ce précompte mobilier pourra cependant être récupéré via votre déclaration d’impôts.

Augmentation du tarif standard du précompte mobilier

Le tarif standard du précompte mobilier a connu les dernières années une forte augmentation. Depuis 2012, il y a eu 4 augmentations :

le 1 janvier 2012: de 15 à 21 ou 25%
le 1er janvier 2013: jusqu’à 25%
le 1er janvier 2016: jusqu’à 27%
le 1er janvier 2017 (et toujours d'application): jusqu’à 30%.

Exemple d'une exception : "un intérêt considérable"

L'Art 90, 9° du CIR 1992 prévoit l'imposition des plus-values dans le cas de la vente d'un intérêt considérable dans une société belge à une entreprise étrangère. Celui qui vend plus de 25 % des actions d'une société belge à une société étrangère, est taxé à 16,5 % sur la plus-value réalisée. Attention : lorsque le fisc considère de telles plus-values comme bénéfices spéculatifs, en vertu de l’article 90, 1° CIR 1992, le tarif de 33 % est d’application. Certains craignent que cette taxation s'applique dans un futur proche à n'importe quel type de vente d'actions.

Les moins-values sur les actions ne sont pas déductibles

Étant donné que le bénéfice dans la vente d'actions n'est pas imposé, il est également logique que les moins-values lors de la vente d'actions ne soient pas déductibles.

N'oubliez pas la taxe boursière !

Ce n'est pas parce que les bénéfices de la vente d'actions ne sont pas imposés, qu'il n'y a pas de taxe à payer lors de la vente ou de l'achat d'actions. En effet, dans ces deux cas, il faut acquitter une taxe boursière. Actuellement, la taxe boursière s'élève à 0,35% pour les actions et à 0,12% pour les obligations (chaque fois au moment de l'achat et de la vente). Pour la vente de fonds du type capitalisation, la taxe boursière est de 1,32% (avec un maximum de 4 000 euros). Jusqu'à présent, les plus-values réalisées lors de la vente d'actions ne sont donc pas imposées dans notre pays dans l’impôt sur les personnes physiques. Les plus-values sur des actions dans les sociétés sont cependant imposables depuis le 1er janvier 2018.

Et qu'en est-il de la taxe sur les comptes-titres ?

Tout particulier possédant un compte-titres d’une valeur totale d’au moins 1 million d’euros paiera une taxe annuelle de 0,15 %. Bon nombre de produits financiers, comme les actions, y sont soumis. Certains produits d'assurance sont indirectement soumis à la taxe sur les comptes-titres, parce que l'entreprise d'assurance les garde sous un compte-titre. Consultez plus d'informations sur la taxe sur les comptes-titres.

Belasting op dividenden

Wat is de huidige situatie?

De eerste schijf van 800 euro dividenden is vrij van roerende voorheffing, wat per belastingplichtige een voordeel van 240 EUR oplevert.
Enkel dividenden uit gewone (Belgische of buitenlandse) aandelen komen in aanmerking voor deze vrijstelling.
Deze vrijstelling betekent echter niet dat je geen roerende voorheffing betaalt bij de uitkering. Deze roerende voorheffing zal echter teruggevorderd kunnen worden via je belastingaangifte.

Verhoging van het standaardtarief van de roerende voorheffing

Het standaardtarief van de roerende voorheffing is de laatste jaren fors gestegen. Sinds 2012 werd het viermaal verhoogd:

op 1 januari 2012: van 15 tot 21 of 25%
op 1 januari 2013: tot 25%
op 1 januari 2016: tot 27%
op 1 januari 2017 (en nu nog van toepassing): tot 30%.

Voorbeeld van een uitzondering: “een aanmerkelijk belang”

Art 90, 9° van het WIB 1992 voorziet in de belasting van meerwaarden bij de verkoop van een “aanmerkelijk belang” van een Belgische onderneming aan een buitenlandse rechtspersoon. Wie meer dan 25 % van de aandelen van een binnenlandse vennootschap verkoopt aan een buitenlandse vennootschap, wordt tegen het tarief van 16,5 % belast op de meerwaarde die hij hierbij realiseert. Let op: wanneer de fiscus zulke meerwaarden volgens artikel 90, 1° WIB 1992 als speculatieve winsten beschouwt, is het tarief van 33 % van toepassing. Sommigen vrezen dat dit in een nabije toekomst ook van toepassing zou kunnen worden bij gelijk welke verkoop van aandelen.

Minderwaarden op aandelen zijn niet aftrekbaar

Aangezien de winst bij de verkoop van aandelen niet belast wordt, is het ook logisch dat de minderwaarden bij de verkoop van aandelen niet aftrekbaar zijn.

Vergeet de beurstaks niet

Het is niet omdat de winst op aandelen niet belast wordt, dat er geen taks toegepast wordt bij de verkoop of de aankoop van aandelen. In beide gevallen moet er immers een beurstaks betaald worden. Vandaag bedraagt de beurstaks 0,35% voor aandelen en vastgoedcertificaten en 0,12% voor obligaties (telkens bij aankoop en verkoop). Bij de verkoop van fondsen van het kapitalisatietype bedraagt de beurstaks 1,32 % (met een maximum van 4.000 euro). Tot nu toe wordt de winst bij de verkoop van aandelen in ons land in de personenbelasting dus niet belast. Meerwaarden op aandelen binnen vennootschappen zijn sinds 1 januari 2018 wel belastbaar.

En hoe zit het dan met de effectentaks

Elke privépersoon die een effectenrekening heeft met een totale waarde van minimaal 1 miljoen euro, betaalt een jaarlijkse effectentaks van 0,15%. Heel wat financiële producten, ook aandelen, vallen hieronder.

Sommige verzekeringsproducten vallen onrechtstreeks onder de effectentaks, omdat de verzekeringsonderneming ze op een effectenrekening aanhoudt. Je vindt hier meer informatie over de effectentaks.

Word een kei in sparen én beleggen.

Lees er alles over en word een kei in sparen en beleggen

Alles wat je moet weten over sparen en beleggen

Epargner et investir