07/03/2025

Qu'en est-il de l'épargne-pension en cas de décès ?

Vous épargnez des années durant pour un produit d'épargne-pension. Mais qu'adviendra-t-il des primes versées si vous décédez ? Qui recevra votre capital ? Et quel sera le rôle du fisc dans tout ça ?

In dit artikel

Parce que nous vivons toujours plus longtemps, il importe de bien se préparer financièrement à ses vieux jours. Il est donc fortement recommandé d'épargner pour une pension complémentaire, par exemple via une épargne-pension ou une épargne à long terme. Mais vous n’êtes bien sûr pas certain de vivre jusqu’à l’âge de la pension légale...

Que recevrez-vous dans le cas d'une épargne-pension ?

Le capital constitué qui sera réparti après votre décès, dépendra du type de produit d'épargne-pension que vous avez souscrit.

L'épargne à travers un fonds d'épargne-pension vous rapportera au final un montant correspondant au calcul suivant :
- primes versées + plus-value - frais - impôts
L'épargne à travers une assurance épargne-pension vous rapportera le montant suivant :
- Pour la branche 21 : primes versées + taux (garanti) + participation bénéficiaire éventuelle en branche 21 - frais – impôts
- Pour la branche 23 : primes versées + plus-value - frais – impôts
Dans le cas d'une branche 21, vous bénéficiez d'une rente garantie, éventuellement accompagnée d'une participation bénéficiaire. Dans le cas d'une branche 23, votre rendement dépend des résultats des fonds de placement sous-jacents.

L’imposition de l’épargne-pension en cas de décès

L'épargne-pension vous donne droit à un avantage fiscal. En 2025, vous pouvez verser jusqu’à 1.350 euros pour obtenir des avantages fiscaux. En échange, le fisc prélèvera à votre 60e anniversaire une taxe (retenue anticipative) de 8 % sur le capital épargné. Après votre 60e anniversaire, il vous sera encore possible d'épargner jusqu'à 64 ans (possiblement 65ème à l'avenir) sans être imposé le moins du monde, mais en conservant votre avantage fiscal. Attention, si vous avez conclu votre contrat épargne-pension après votre 55e annivrsaire, un prélèvement anticipatif sera appliqué au 10e anniversaire du contrat. Mais vous pouvez bénéficier de l’avantage fiscal jusqu’à 64 ans (possiblement 65ème à l'avenir).

Décès avant le 60e anniversaire

Si vous décédez avant votre 60e anniversaire, le fisc appliquera l’imposition au moment du décès. Celle-ci s’élève à 8%.

Décès après le 60e anniversaire

En cas de décès après le 60e anniversaire, la retenue anticipative aura déjà été prélevée et le fisc aura donc eu sa part du gâteau.

Wat gebeurt er met uw pensioensparen in geval van overlijden?

Successierechten op pensioensparen

Na het overlijden wordt het opgebouwde spaarkapitaal verdeeld onder de erfgenamen en/of begunstigden.

Als de erflater spaarde via een pensioenspaarfonds, dan valt het gespaarde kapitaal binnen de nalatenschap en betalen de erfgenamen daar successierechten/erfbelasting op.
Het opgebouwde kapitaal via een pensioenspaarverzekering valt in principe buiten de nalatenschap, maar ook deze vorm ontsnapt niet aan successierechten/erfbelasting.

Direct na het overlijden worden de rekeningen van de erflater geblokkeerd. De bank doet dit met het oog op de uitbetaling van de tegoeden aan de correcte erfgenamen. In eerste instantie moet de bankinstelling alle banktegoeden en -schulden van de erflater overmaken aan de fiscus. Pas hierna kan de bank het geld ter beschikking stellen van de erfgenamen.

Begunstigden bij pensioensparen

Spaar je voor je oude dag via een pensioenspaarverzekering, dan moet je in je contract de begunstigden van het kapitaal aanduiden.

Begunstigde bij leven: dat ben je zelf
Begunstigde bij overlijden: je duidt iemand aan die van de verzekeringsmaatschappij het kapitaal ontvangt als jij overlijdt. Om fiscaal voordeel te genieten op jouw pensioenspaarverzekering, moet de begunstigde bij overlijden als volgt omschreven zijn: de echtgenoot, of de wettelijk samenwonende partner, of bloedverwanten tot en met de 2e graad.

Een pensioenspaarfonds kent deze formule niet. Het gevolg hiervan is dat het gespaarde kapitaal van je pensioenspaarfonds rechtstreeks in de nalatenschap terechtkomt.

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